Prowadzenie działalności gospodarczej zasadniczo ma na celu osiągnięcie zysku (no chyba, że to takie drogie hobby utrzymywane z innych dochodów, np męża lub żony 😏). Co do zasady więc, Klienci prowadzący działalność powinni wykazywać dochody i płacić podatek dochodowy do urzędu skarbowego.
Mając na uwadze powyższe, jeśli klient biura rachunkowego:
- od dłuższego czasu wykazują stratę w działalności gospodarczej bez żadnego racjonalnego uzasadnienia (np. jednorazowa amortyzacja zakupionego środka trwałego, nakłady na reklamę),
- a także nie wykazują dochodów z innych tytułów (np. nie dochód z umowy o pracę),
to taka sytuacja powinna wzbudzić wzmożoną czujność księgowej.
Klient powinien bowiem mieć jakieś pieniądze na pokrycie ponoszonych strat z działalności gospodarczej (np. dochód z tytułu umowy o pracę, oszczędności, pożyczka itp.).
W sytuacji, gdy Klient nie jest w stanie racjonalnie wytłumaczyć, skąd pochodzą pieniądze, które przeznaczył na pokrycie strat ponoszonych w działalności gospodarczej, albo gdy pytany wyraźnie coś kręci , istnieje ryzyko, że urząd skarbowy uzna, że ma on przychody pochodzące z nieujawnionych źródeł.
W ostatnich tygodniach zauważyłam trend działania urzędów skarbowych, które kontrolują u podatników właśnie takie przychody.
Co istotne i warte podkreślenia, przychody ze źródeł nieujawnionych (tj. nieznajdujące pokrycia w ujawnionych źródłach) są opodatkowane stawką sankcyjną w wysokości 75%.Gra toczy się więc w tym przypadku o naprawdę wysoką stawkę, bo jak przyjdzie klientowi płacić taki horrendalnie wysoki podatek to będzie płacz i rozpacz i (zazwyczaj) wszystkiemu winna księgowa bo nie powiedziała, nie zwróciła uwagi.
Gdy już taki urząd weźmie na celownik klienta na wiecznych stratach, to przesyła do delikwenta wezwanie do złożenia dokumentów i wyjaśnień mających na celu wykazanie z jakich źródeł pochodzą ich przychody – w sytuacji, gdy przychody zadeklarowane w deklaracjach podatkowych są niższe niż wydatki w danym okresie.
W wezwaniach wysyłanych do podatników urzędy skarbowe domagają się przedłożenia
m.in. następujących dokumentów:
• tabele amortyzacyjne oraz podsumowanie księgi przychodów i rozchodów;
• struktura działalności gospodarczej w danym roku – do wypełnienia na wzorze przesyłanym przez urząd skarbowy.
Ponadto podatnik proszony jest o wyjaśnienia z jakich środków pokrył wydatki w przypadku, gdy ich kwota przekracza kwotę przychodów uzyskanych w danym okresie.
Zwracam uwagę, że jako doradca podatkowy mogę służyć pomóc Klientom w przypadku otrzymania przez nich takiego wezwania z urzędu skarbowego. Skorzystanie z pomocy profesjonalisty może w tej sytuacji pomóc uniknięciu bolesnych konsekwencji, gdyż jak już wskazałam powyżej potencjalna sankcja w przypadku wykazania, że podatnik ma przychody z nieujawnionych źródeł jest naprawdę wysoka i bolesna.
***
Poniżej wzór przykładowego maila, który można wysłać do Klienta, który od dłuższego czasu wykazuje stratę w działalności gospodarczej.
Dzień dobry Pani/Panie_____________
Zauważyłam, że od ___________ wykazuje Pan/i stratę z tytułu prowadzonej działalności gospodarczej.
W związku z powyższym, proszę o udzielenie informacji z jakich środków (np. dochód
z umowy o pracę, oszczędności, pożyczka) przedmiotowa strata jest pokrywana.
Zwracam uwagę, że jeżeli podatnik nie jest w stanie racjonalnie uzasadnić, skąd pochodzą środki na pokrycie straty ponoszonej w działalności gospodarczej, istnieje ryzyko, że w przypadku potencjalnych czynności sprawdzających czy kontroli podatkowej, organy podatkowe uznają, że podatnik ma przychody ze źródeł nieujawnionych.
Takie przychody są opodatkowane sankcyjna stawką 75%.
W związku z powyższym, posiadanie racjonalnego uzasadnienia pochodzenia środków na pokrycie straty w działalności gospodarczej może okazać się kluczowe dla uniknięcia bolesnych konsekwencji podatkowych.
Z wyrazami szacunku,
________________
0 komentarzy